Pubblicato il 7 Luglio 2025 in Scadenziario Fiscale
SCADENZIARIO FISCALE – LUGLIO 2025
Con la collaborazione del Centro Studi SEAC
Mercoledì 16 luglio
| Iva Liquidazione mensile | Liquidazione IVA riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta. |
| Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati | Versamento delle ritenute operate a giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001). |
| Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo | Versamento delle ritenute operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). |
| Irpef Ritenute alla fonte dividendi | Versamento delle ritenute operate (26% – codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel secondo trimestre per: partecipazioni non qualificate;partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti dal 2018. |
| Ritenute alla fonte operate da condomini | Versamento delle ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES). |
| Mod. F24/770 | Versamento delle ritenute / trattenute operate a giugno: su redditi di lavoro dipendente e assimilati;su redditi di lavoro autonomo;dal condominio (4%) per prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera; con comunicazione dei dati “aggiuntivi” richiesti nel mod. 770. Tale modalità interessa i sostituti d’imposta con un numero di dipendenti al 31.12.2024 non superiore a 5 e consente di non presentare il mod. 770/2026. |
| Ritenute alla fonte locazioni brevi | Versamento delle ritenute (21%) operate a giugno da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919). |
| Irpef Altre ritenute alla fonte | Versamento delle ritenute operate a giugno relative a: rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto. |
| Inps Dipendenti | Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno. |
| Inps Gestione separata | Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a giugno a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA con DIS-COLL (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali). |
| Inps agricoltura | Versamento della prima rata 2025 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale dei coltivatori diretti (CD) e imprenditori agricoli professionali (IAP). |
Lunedì 21 luglio
| Mod. redditi 2025 Persone fisiche Proroga Soggetti ISA | Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a: saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);IRPEF (saldo 2024 e primo acconto 2025);imposta sostitutiva regime forfetario (saldo 2024 e primo acconto 2025);Flat tax incrementale CPB soggetti ISA / forfetari; addizionale regionale IRPEF (saldo 2024);addizionale comunale IRPEF (saldo 2024 e acconto 2025);acconto 20% redditi a tassazione separata;cedolare secca (saldo 2024 e primo acconto 2025);IVIE (saldo 2024 e primo acconto 2025);IVAFE (saldo 2024 e primo acconto 2025);imposta sostitutiva criptoattività (saldo 2024 e primo acconto 2025);contributi IVS (saldo 2024 e primo acconto 2025);contributi Gestione separata INPS (saldo 2024 e primo acconto 2025). |
| Mod. redditi 2025 Società di persone Proroga Soggetti ISA | Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a: saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti. |
| Mod. redditi 2025 Società di capitali ed enti non commerciali Proroga Soggetti ISA | Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare, i versamenti relativi a: saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);Flat tax incrementale CPB soggetti ISA;maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti. |
| Affrancamento “straordinario” riserve in sospensione d’imposta Proroga Soggetti ISA | Versamento prima rata imposta sostitutiva dovuta (10%) per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione / fondi / riserve in sospensione d’imposta esistenti nel bilancio 2023 ex art. 14, D.Lgs. n. 192/2024. |
| Mod. IRAP 2025 Proroga Soggetti ISA | Versamento IRAP (saldo 2024 e primo acconto 2025) da parte di società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare. |
| ISA Proroga Soggetti ISA | Versamento dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi 2024 indicati nel mod. REDDITI 2025 da parte dei soggetti ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità. |
| Diritto annuale CCIAA 2025 Proroga Soggetti ISA | Versamento del diritto CCIAA dovuto per il 2025 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850). |
| Mod. redditi 2025 Mod. IRAP 2025 Diritto annuale CCIAA 2025 Società di capitali ed enti non commerciali (bilancio differito a 180 giorni) Proroga Soggetti ISA | Termine entro il quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, C.c. (approvazione effettiva entro il mese di maggio), i versamentirelativi a: saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);Flat tax incrementale CPB soggetti ISA;maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti. |
Mercoledì 23 luglio
| Mod. 730/2025 | Per le dichiarazioni presentate al CAF/professionista abilitato dal 21.6 al 15.7: consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 e modd. 730-4. |
Venerdì 25 luglio
| Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili e trimestrali | Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) / secondo trimestre (soggetti trimestrali). |
Mercoledì 30 luglio
Mod. redditi 2025 Persone fisiche Soggetti che non beneficiano della proroga | Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a: saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);IRPEF (saldo 2024 e primo acconto 2025);imposta sostitutiva regime forfetario (saldo 2024 e primo acconto 2025);addizionale regionale IRPEF (saldo 2024);addizionale comunale IRPEF (saldo 2024 e acconto 2025);acconto 20% redditi a tassazione separata;cedolare secca (saldo 2024 e primo acconto 2025);IVIE (saldo 2024 e primo acconto 2025);IVAFE (saldo 2024 e primo acconto 2025);imposta sostitutiva criptoattività (saldo 2024 e primo acconto 2025);contributi IVS (saldo 2024 e primo acconto 2025);contributi Gestione separata INPS (saldo 2024 e primo acconto 2025) |
| Mod. REDDITI 2025 Società di persone Soggetti che non beneficiano della proroga | Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%,relativi a: saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti. |
| Mod. redditi 2025 Società di capitali ed enti non commerciali soggetti che non beneficiano della proroga | Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a: saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti. |
| Affrancamento “straordinario” riserve in sospensione d’imposta soggetti che non beneficiano della proroga | Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, prima rata imposta sostitutiva dovuta (10%) per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione / fondi / riserve in sospensione d’imposta esistenti nel bilancio 2023 ex art. 14, D.Lgs. n. 192/2024. |
| Mod. IRAP 2025 soggetti che non beneficiano della proroga | Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, IRAP (saldo 2024 e primo acconto 2025) da parte di società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare. |
| Diritto annuale CCIAA 2025 soggetti che non beneficiano della proroga | Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA dovuto per il 2025 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850). |
| Bonus edicole 2025 | Invio telematico della domanda, tramite il Portale “Impresa in un giorno”, per la richiesta del contributo a favore delle edicole, pari al 60% delle spese sostenute nel 2024 parametrate ad una serie di voci (ad esempio, IMU, CUP, TARI). |
Giovedì 31 luglio
| Inps Agricoltura | Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel secondo trimestre. |
| Inps Dipendenti | Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di giugno. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015. |
| Corrispettivi distributori carburante | Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di giugno, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale. |
| Iva credito trimestrale | Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso / compensazione del credito IVA relativo al secondo trimestre, utilizzando il mod. IVA TR. |
| Iva Dichiarazione trimestrale e liquidazione OSS | Invio telematico della dichiarazione IVA OSS del secondo trimestre relativa alle vendite a distanza / prestazioni di servizi a consumatori finali UE da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico (OSS). |
| Iva Dichiarazione mensile e liquidazione IOSS | Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di giugno relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico per le importazioni (IOSS). |
| Accise Autotrasportatori | Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al secondo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t. |
| Mod. redditi 2025 Mod. IRAP 2025 Diritto annuale CCIAA 2025 Società di capitali ed enti non commerciali (bilancio differito a 180 giorni) | Termine entro il quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, C.c., (approvazione effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamentirelativi a: saldo IVA 2024 con maggiorazione del 2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);Flat tax incrementale CPB soggetti ISA;maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti. |
| Riammissione Rottamazione-quater | Versamento unica soluzione / prima rata di quanto dovuto per la riammissione alla c.d. “rottamazione-quater” da parte dei soggetti che hanno presentato la domanda al 30.6.2023 e che al 31.12.2024 sono decaduti dalla definizione agevolata a causa dell’omesso / insufficiente / tardivo pagamento di quanto dovuto (Informativa SEAC 26.2.2025, n. 63). Considerato il riconoscimento della “tolleranza” di 5 giorni il versamento è comunque tempestivo se effettuato entro il 5.8.2025. |
| Rottamazione quater | Versamento nona rata di quanto dovuto ai fini della c.d. “rottamazione – quater”. Considerato il riconoscimento della “tolleranza” di 5 giorni il versamento è comunque tempestivo se effettuato entro il 5.8.2025. |
| CPB 2024-2025 sanatoria 2018-2022 | Versamento quinta rata, maggiorata degli interessi legali del 2% decorrenti dal 31.3.2025, delle imposte sostitutive da parte dei soggetti ISA che hanno aderito al CPB 2024-2025 al fine di beneficiare della sanatoria 2018-2022 |